税收强制执行措施包括哪些

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税收强制执行措施包括三种：

一、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

二、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款；

三、加收滞纳金和加处罚款。税收强制执行措施，是指从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局) 局长批准，税务机关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构，从其存款中扣缴税款，或者扣押、查封、拍卖或者变卖纳税人财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关在采取一般税收管理措施无效的情况下，为了维护国家依法征税的权力所采取的一种强制征收税款的手段。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

税务机关不得实施税务保全及强制执行措施的有

税收强制执行的流程：

1、责令限期缴纳。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在规定的期限未缴纳或解缴税款或提供纳税担保的，主管税务机关应责令其限期缴纳；

2、县以上税务机关批准。责令限期期满，仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）审查批准，可执行强制措施；

3、实施前述两项措施扣缴或抵缴税款、滞纳金。在强制执行措施中，扣押、查封、依法拍卖或者变卖等行为具有连续性，即扣押、查封后，不再给纳税人自动履行纳税义务的时间，税务机关可直接拍卖或者变卖，以其所得抵缴税款。

制执行的时间：在裁判书奏效之后要求被告或者第三人自己主动履行义务的时限期满之后就能够申请强制执行了。

制执行的手续：

1、强制执凳销行申请书，请参看网上的相应模板；

2、原告身份证明：同诉讼的时候提交的原告身份手续；具体个人的话，就是身份证复印件或者户口本复印件，是公司的话则是营业执照复印件、组织组织代码证复印件、税务登记证复印件等；

3、裁判书原件，裁判作出后法院都会送达或者通知前去领取；

4、奏效证明：找审理该案的法官或者书记员去开具，证明该案裁判已经正式奏效。

综上所述，准备好强制执行申请书、原告的身份证明、裁判书原件、裁判文书奏效证明到法院的立案庭去进行执行案件立案。立案受理之后，强制执行申请就能算完成了。

法律依据：

《中华人民共和国民事诉讼法》第二百三十六条

发生法律效力的民事判决、裁定，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，也可以由审判员移送执行员执行。

调解书和其他应当由人民法院执行的法律文悔旦书，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行。

第二百三十九条

申请执行的期间为二年。申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定。

前款规定的期间，从法律文书规定履行期间的最后一日起计算；法律文书规定分期履行的，从规定的每次履行期间的最后一日起计算；法律文书未规定履行期间的，从法律文书生效之日起计算。

1、税务机关可以强制执行罚款。

2、具体规定是，对骗取国家出口退税的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十八条税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务做法的，能够在限定的纳税期之前，责令限期交纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐藏其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关能够责成纳税人提供纳税保证。如果纳税人不能提供纳税保证，经县以上税务局(分局)局长准许，税务机关能够采取下列税收保全措施：

(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融组织冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;

(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

纳税人在前款限定的限期内交纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满仍未交纳税款的，经县以上税务局(分局)局长准许，税务机关能够书面通知纳税人开户银行或者其他金融组织从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第五十九条税收征管法第三十八条、第四十条所称其他财产，包括纳税人的房地产、现钱、有价证券等不动产和动产。

机敏车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不隶属税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品。

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

一、税务机关能否对约定负税人采取行政强制措施

能够，如果该公司存在符合税法扣押要求、强制执行要求，是可以对其采取行政强制措施的。

法律依据

《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

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